Załącznik nr 2
Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym, o którym mowa w art. 45 ustawy, dla banków
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
obejmuje zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. a ustawy
Bilans
Aktywa
- Kasa, operacje z Bankiem Centralnym
- W rachunku bieżącym
- Rezerwa obowiązkowa
- Inne środki
- Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym
III. Należności od sektora finansowego
- W rachunku bieżącym
- Terminowe
- Należności od sektora niefinansowego
- W rachunku bieżącym
- Terminowe
- Należności od sektora budżetowego
- W rachunku bieżącym
- Terminowe
- Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
VII. Dłużne papiery wartościowe
- Banków
- Budżetu Państwa i budżetów terenowych
- Pozostałe
VIII. Udziały lub akcje w jednostkach zależnych
- W instytucjach finansowych
- W pozostałych jednostkach
- Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych
- W instytucjach finansowych
- W pozostałych jednostkach
- Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych
- W instytucjach finansowych
- W pozostałych jednostkach
- Udziały lub akcje w innych jednostkach
- W instytucjach finansowych
- W pozostałych jednostkach
XII. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe
XIII. Wartości niematerialne i prawne, w tym:
– wartość firmy
XIV. Rzeczowe aktywa trwałe
- Inne aktywa
- Przejęte aktywa – do zbycia
- Pozostałe
XVI. Rozliczenia międzyokresowe
- Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
XVII. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy
XVIII. Akcje własne
Aktywa razem
Pasywa
- Zobowiązania wobec Banku Centralnego
- Zobowiązania wobec sektora finansowego
- W rachunku bieżącym
- Terminowe
III. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego
- Rachunki oszczędnościowe, w tym:
- a) bieżące
- b) terminowe
- Pozostałe, w tym:
- a) bieżące
- b) terminowe
- Zobowiązania wobec sektora budżetowego
- Bieżące
- Terminowe
- Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
- Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
VII. Inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych
VIII. Fundusze specjalne i inne zobowiązania
- Koszty i przychody rozliczane w czasie
- Rozliczenia międzyokresowe kosztów
- Ujemna wartość firmy
- Pozostałe rozliczenia międzyokresowe przychodów
- Rezerwy
- Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- Pozostałe rezerwy
- Zobowiązania podporządkowane
XII. Kapitał (fundusz) podstawowy
XIII. Kapitał (fundusz) zapasowy
XIV. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
- Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
- Fundusz ogólnego ryzyka bankowego
- Pozostałe
XVI. Zysk (strata) z lat ubiegłych
XVII. Zysk (strata) netto
XVIII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
Pasywa razem
Współczynnik wypłacalności
Pozycje pozabilansowe
- Zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane
- Zobowiązania udzielone:
- a) finansowe
- b) gwarancyjne
- Zobowiązania otrzymane:
- a) finansowe
- b) gwarancyjne
- Zobowiązania związane z realizacją operacji kupna/sprzedaży
III. Pozostałe
Rachunek zysków i strat
- Przychody z tytułu odsetek
- Od sektora finansowego
- Od sektora niefinansowego
- Od sektora budżetowego
- Z papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu
- Koszty odsetek
- Od sektora finansowego
- Od sektora niefinansowego
- Od sektora budżetowego
III. Wynik z tytułu odsetek (I-II)
- Przychody z tytułu prowizji
- Koszty prowizji
- Wynik z tytułu prowizji (IV-V)
VII. Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu
- Od jednostek zależnych
- Od jednostek współzależnych
- Od jednostek stowarzyszonych
- Od pozostałych jednostek
VIII. Wynik operacji finansowych
- Papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi
- Pozostałych
- Wynik z pozycji wymiany
- Wynik działalności bankowej
- Pozostałe przychody operacyjne
XII. Pozostałe koszty operacyjne
XIII. Koszty działania banku
- Wynagrodzenia
- Ubezpieczenia i inne świadczenia
- Inne
XIV. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
- Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości
- Odpisy na rezerwy celowe i na ogólne ryzyko bankowe
- Aktualizacja wartości aktywów finansowych
XVI. Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości
- Rozwiązanie rezerw celowych i rezerw na ogólne ryzyko bankowe
- Aktualizacja wartości aktywów finansowych
XVII. Różnica wartości rezerw i aktualizacji (XV-XVI)
XVIII. Wynik działalności operacyjnej
XIX. Wynik operacji nadzwyczajnych
- Zyski nadzwyczajne
- Straty nadzwyczajne
- Zysk (strata) brutto
XXI. Podatek dochodowy
XXII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty)
XXIII. Zysk (strata) netto
Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym
- Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO)
– korekty błędów podstawowych
- Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach
- Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu
1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego
- a) zwiększenia (z tytułu)
– emisji akcji
…
- b) zmniejszenia (z tytułu)
– umorzenia akcji
…
1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu
- Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu
2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego
- a) zwiększenia (z tytułu)
– emisji akcji powyżej wartości nominalnej
– podziału zysku (ustawowo)
– podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość)
…
- b) zmniejszenia (z tytułu)
– pokrycia straty
…
2.2. Kapitał (fundusz) zapasowy na koniec okresu
- Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu
3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny
- a) zwiększenie (z tytułu)
…
- b) zmniejszenie (z tytułu)
– zbycia lub likwidacji środków trwałych
…
3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu
- Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na początek okresu
4.1. Zmiany funduszu ogólnego ryzyka bankowego
- a) zwiększenie (z tytułu)
…
- b) zmniejszenie (z tytułu)
…
4.2. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na koniec okresu
- Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu
5.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych
- a) zwiększenia (z tytułu)
…
- b) zmniejszenia (z tytułu)
…
5.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu
- Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu
6.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu
– korekty błędów podstawowych
6.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach
6.3. Zmiana zysku z lat ubiegłych
- a) zwiększenie (z tytułu)
– podziału zysku z lat ubiegłych
…
- b) zmniejszenie (z tytułu)
…
6.4. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu
6.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu
– korekty błędów podstawowych
6.6. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach
6.7. Zmiana straty z lat ubiegłych
- a) zwiększenie (z tytułu)
– przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia
…
- b) zmniejszenie (z tytułu)
…
6.8. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu
6.9. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu
- Wynik netto
- a) zysk netto
- b) strata netto
- c) odpisy z zysku
III. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ)
- Kapitał (fundusz) własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty)
Rachunek przepływów pieniężnych
(metoda bezpośrednia)
- Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
- Wpływy
- Odsetki
- Prowizje
- Inne wpływy operacyjne
- Wydatki
- Odsetki
- Prowizje
- Wynagrodzenia
- Ubezpieczenia i inne świadczenia
- Inne koszty działania banku
- Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym
- Inne wydatki operacyjne
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II)
- Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
- Wpływy
- Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych
- Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych
- Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych
- Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych (w tym również handlowych) i innych aktywów finansowych
- Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
- Inne wpływy inwestycyjne
- Wydatki
- Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych
- Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych
- Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych
- Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (lokacyjnych)
- Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
- Inne wydatki inwestycyjne
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)
- Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
- Wpływy
- Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków
- Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki instytucji finansowych
- Emisja dłużnych papierów wartościowych dla innych instytucji finansowych
- Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych
- Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału
- Inne wpływy finansowe
- Wydatki
- Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków
- Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finansowych
- Wykup dłużnych papierów wartościowych od innych instytucji finansowych
- Z tytułu innych zobowiązań finansowych
- Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
- Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych
- Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
- Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku
- Nabycie akcji własnych
- Inne wydatki finansowe
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)
- Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.III)
- Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym
– zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
- Środki pieniężne na początek okresu
- Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym
– o ograniczonej możliwości dysponowania
(metoda pośrednia)
- Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
- Zysk (strata) netto
- Korekty razem:
- Amortyzacja
- Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
- Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
- Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
- Zmiana stanu rezerw
- Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych
- Zmiana stanu należności od sektora finansowego
- Zmiana stanu należności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego
- Zmiana stanu należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
- Zmiana stanu udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (handlowych)
- Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora finansowego
- Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego
- Zmiana stanu zobowiązań z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
- Zmiana stanu zobowiązań z tytułu papierów wartościowych
- Zmiana stanu innych zobowiązań
- Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
- Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów
- Inne korekty
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II)
- Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
- Wpływy
- Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych
- Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych
- Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych
- Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (lokacyjnych)
- Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
- Inne wpływy inwestycyjne
- Wydatki
- Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych
- Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych
- Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych
- Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (lokacyjnych)
- Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
- Inne wydatki inwestycyjne
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)
- Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
- Wpływy
- Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków
- Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki instytucji finansowych
- Emisja dłużnych papierów wartościowych dla innych instytucji finansowych
- Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych
- Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału
- Inne wpływy finansowe
- Wydatki
- Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków
- Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finansowych
- Wykup dłużnych papierów wartościowych od innych instytucji finansowych
- Z tytułu innych zobowiązań finansowych
- Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
- Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych
- Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
- Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku
- Nabycie akcji własnych
- Inne wydatki finansowe
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)
- Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.III)
- Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym
– zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
- Środki pieniężne na początek okresu
- Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym
– o ograniczonej możliwości dysponowania
Dodatkowe informacje i objaśnienia
obejmują zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. a ustawy.